Уважаемые налогоплательщики - физические лица!

18.10.2021

Межрайонная ИФНС России №2 по Саратовской области напоминает, что
срок уплаты имущественных налогов за 2020 год не позднее 01.12.2021 года.
В настоящее время продолжается рассылка налоговых уведомлений Почтой
России, а также налоговые уведомления размещены в интерактивном сервисе
«Личный кабинет налогоплательщиков физических лиц».
1 Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических
лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц
и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на
налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК
РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока
уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-
физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от
07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты
указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты
платежа).
Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении
принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств,
исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих
календарному году направления налогового уведомления.
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом,
составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за
исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по
истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом
налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом
или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В
случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое
уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления
заказного письма.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе
получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом
налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления
государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче
налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику
(его законному или уполномоченному представителю) в срок не позднее пяти дней
со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-
21/560@)
Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть
исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.
2 Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с
2021 года
Налоговые уведомления, направленные в 2021 году, содержат расчет
имущественных налогов за налоговый период 2020 года. При этом по сравнению с
предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
1) по транспортному налогу
- при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей
средней стоимостью от 3 млн. рублей за 2020 год, размещенный на сайте
Минпромторга
России
https://minpromtorg.gov.ru/docs/#!
perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhas
hhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2020_god (в новый Перечень
дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Mazda CX-9,
Honda Pilot, Chrysler Pacifica, Jeep Wrangler, Jeep Grand Cherokee, Subaru Outback
2.5i-S ES Premium ES и WRX STI Premium Sport);
2) по земельному налогу
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с
нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту
нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах
можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по
имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn64/service/tax/);
- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель,
вступившие в силу с 2020 года (Распоряжение Комитета по управлению
имуществом Саратовской области от 20.11.2019 №1014-р, в части категории земель:
Земли промышленности и иного специального назначения,
Земли
сельскохозяйственного назначения). С этими результатами можно ознакомиться,
получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости;
3) по налогу на имущество физических лиц
- для расчета налога за налоговый период 2020 года в Саратовской области
применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для
исчисления налога использован понижающий коэффициент: 0.6 (в 2019 году был
0.4), кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с
предшествующим налоговым периодом (кадастровая стоимость применяется в
качестве налоговой базы третий год), за исключением объектов, включенных в
перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов,
предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с
нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и
льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и
льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn64/service/tax/);
- применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов
недвижимости, вступившие в силу с 2020 года (Распоряжение Комитета по
управлению имуществом Саратовской области от 20.11.2019 №1014-р, в части
объектов незавершенного строительства). С этими результатами можно
ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра
недвижимости.
Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых
ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном
уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно
уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России
(тел. 8 800 – 222-22-22).
3 Почему в 2021 году изменились налоги на имущество
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и
налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины
изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой
инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.
Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими
причинами:
1) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые
автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте
Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов рублей для налогового периода 2020 года;
2) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога,
утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от
регистрирующих органов и т.п.).
Земельный налог.
Рост налога может обуславливаться следующими
причинами:
1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по
установлению которых относятся к компетенции представительных органов
муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно
ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по
имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn64/service/tax/);
2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со
вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом
земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида
разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой
стоимости можно получить на сайте Росреестра; 3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога,
утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от
регистрирующих органов и т.п.).
Налог на имущество физлиц.
Рост налога может обуславливаться
следующими причинами:
1) рост коэффициента к налоговому периоду (на территории Саратовской
области коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2020 году – 0,4);
2) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в
связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или
изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о
кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;
3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по
установлению которых относятся к компетенции представительных органов
муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно
ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по
имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn64/service/tax/).
4 Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом
уведомлении
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы)
устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской
Федерации и на территории Саратовской области - Законом Саратовской области от
25.11.2002 №109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области
транспортного налога», по месту нахождения транспортного средства;
- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31,
32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований, по месту нахождения
объектов недвижимости.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах
(по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться
в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным
налогам» (https://www.nalog.ru/rn64/service/tax/), либо обратившись в налоговые
инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
5 Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении
Шаг 1 Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого
изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в
налоговом уведомлении.
Шаг 2 Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо
выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на
льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Транспортный налог Освобождение от уплаты налога предусмотрено только на региональном
уровне – законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных
категорий налогоплательщиков. Законом Саратовской области от 25.11.2002 №109-
ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога»
предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога, определенным
категориям налогоплательщиков, в том числе: 1) Героев Советского Союза, Героев
Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней,
участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий в
соответствии с Федеральным законом "О ветеранах";
2) граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие ликвидации
Чернобыльской катастрофы, а также категории граждан, приравненные к ним;
3) инвалидов всех категорий;
4) родителя (усыновителя), на имя которого выдано удостоверение
многодетной семьи, либо другого родителя (усыновителя) трех и более детей из
числа указанных в удостоверении многодетной семьи, в отношении которых данный
родитель (усыновитель) не лишен родительских прав и не ограничен в родительских
правах;
5) граждан, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о
приемной семье, взявшей на воспитание трех и более детей-сирот и детей,
оставшихся без попечения родителей;
Льготы по налогу, установленные:
- пунктами "1" - "3" предоставляются только в отношении одной единицы
транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт)
включительно (Автомобили легковые; Мотоциклы и мотороллеры), по выбору
физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу;
- пунктом "4" предоставляются только в отношении одной единицы
транспортного средства (Автомобили легковые; Мотоциклы и мотороллеры), по
выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу,
и дополнительно в отношении одной единицы транспортного средства с мощностью
двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно (Автобусы), для физических лиц,
признаваемых налогоплательщиками по данному налогу, имеющих семь и более
несовершеннолетних детей;
- пунктом "5" предоставляются только в отношении одной единицы
транспортного средства (Автомобили легковые; Мотоциклы и мотороллеры), по
выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу,
и дополнительно в отношении одной единицы транспортного средства с мощностью
двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно (Автобусы), для физических лиц,
признаваемых налогоплательщиками по данному налогу, с которыми органами
опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на
воспитание семь и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn64/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции
или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Земельный налог
Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на
кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой
могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим
категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с
детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные;
другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований по месту
нахождения земельных участков.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
(https://www.nalog.ru/rn64/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции
или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Налог на имущество физлиц
Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры,
инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м. и т.п.)
предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей
уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в
предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору
налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или
комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14
пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в
подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований, по месту
нахождения налогооблагаемого имущества.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
(https://www.nalog.ru/rn64/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции
или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Шаг 3 Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц,
имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом
уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ
ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по
транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в
налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в
ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган
можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
через уполномоченный МФЦ.
6 Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая
характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в
налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию
(миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания),
регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы,
осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную
регистрацию прав на недвижимое имущество,
органы, осуществляющие
регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы
(учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы,
органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность
гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных
сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут
вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют
информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных
ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется
неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце
(в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и
актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным
способом:
1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через личный
кабинет налогоплательщика;
2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган
либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-
сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на
предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством
оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления
(направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии
налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы
и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в
информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).
При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования
нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в
исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30
дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое
налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам
ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика). Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой
инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.
7 Что делать, если налоговое уведомление не получено
Налоговые
уведомления
владельцам
налогооблагаемых
объектов
направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете
налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не
позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который
уплачиваются налоги.
При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном
носителе в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных
законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта
налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении,
составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового
уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность
направления налоговым органом налогового уведомления;
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России –
личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган
уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном
носителе.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за
период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством,
налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо
направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с
использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не
получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли
налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о
наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения
утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).